상속세 부담 확 줄이는 현명한 절세 전략 8가지

상속세 폭탄으로 고민하고 계신가요?

적절한 절세 전략을 미리 세우면 수억 원의 세금을 합법적으로 줄일 수 있습니다.

이 글에서는 최신 상속세 절세 방법을 모두 알려드립니다.

1. 사전증여로 상속세 부담 분산하기

🎁 사전증여는 가장 기본적이면서도 효과적인 절세 방법입니다. 생전에 계획적으로 자산을 증여하면 상속세 과세대상 재산을 줄일 수 있습니다.

주요 사전증여 전략

연간 증여세 면제한도를 활용하세요. 10년 내 증여재산 합계액이 5,000만 원(수증자 1인당) 이하인 경우 증여세가 비과세 됩니다. 이 한도를 매년 활용하면 장기적으로 상당한 자산을 증여세 부담 없이 이전할 수 있습니다.

증여세 특례 제도를 활용하세요. 주택 구입 자금 증여(최대 5천만원), 결혼·출산 자금 증여(최대 1억 원), 교육비 증여(최대 5천만 원) 등은 특별 공제 혜택이 있습니다.

증여 시기를 분산하세요. 최소 10년 간격으로 증여하면 증여세 누진율 적용을 피할 수 있습니다. 증여세는 10년 내 이루어진 증여재산을 합산하여 세율을 적용하기 때문입니다.

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2. 가업상속공제로 대규모 절세하기

🏢 가업상속공제는 중소기업이나 중견기업 경영자의 상속에 특화된 절세 제도입니다. 최대 600억원까지 상속세를 공제받을 수 있어 절세 효과가 매우 큽니다.

가업상속공제 요건

가업 영위 기간에 따라 공제한도가 다릅니다:

10년 이상 가업 영위: 최대 200억 원 공제
20년 이상 가업 영위: 최대 300억원 공제
30년 이상 가업 영위: 최대 600억원 공제

사전 요건과 사후 의무를 충족해야 합니다:

피상속인이 생전에 10년 이상 가업을 영위했어야 함
상속인이 가업을 상속받은 후 7년간 가업을 유지해야 함
상속받은 후 7년간 평균 고용 인원이 기준 고용 인원의 80% 이상이어야 함
상속받은 주식의 처분과 배당이 제한됨

가업상속공제는 요건이 매우 까다롭고 사후 관리가 어렵습니다. 조건을 충족하지 못하면 공제받은 세액과 이자까지 추징되므로 전문가의 도움을 받아 철저히 준비해야 합니다.

3. 배우자 상속공제 극대화하기

💑 배우자 상속공제는 배우자에게 상속되는 재산에 대한 세금 부담을 크게 줄여줍니다. 배우자에게 재산을 적절히 분배하면 상속세를 효과적으로 절감할 수 있습니다.

배우자 상속공제 한도

배우자가 실제 상속받은 재산가액과 다음 금액 중 적은 금액이 공제됩니다:

최소 5억원
배우자가 실제 상속받은 재산가액
상속재산가액의 30%(최대 30억 원)

배우자 공제를 활용한 절세 전략:

상속재산을 배우자와 자녀에게 적절히 분배하여 총 상속세 부담을 최소화
배우자에게 상속한 재산은 배우자 사망 시 다시 상속세가 부과되므로 장기적인 절세 계획 필요
배우자 공제와 기본공제(2억 원)를 동시에 활용

배우자가 상속받은 재산에 대해서는 배우자 사망 시 다시 상속세가 부과될 수 있습니다. 따라서 배우자 상속과 자녀 상속의 비율을 신중하게 계획해야 합니다.

4. 연부연납으로 세금 납부 부담 줄이기

💰 연부연납은 상속세를 일시에 납부하기 어려운 경우 여러 해에 걸쳐 나누어 납부할 수 있는 제도입니다. 현금 유동성 문제를 해결하고 자산 급매를 방지할 수 있습니다.

연부연납 주요 내용

연부연납 적용 요건:

상속세액이 2,000만 원을 초과해야 함
상속세 신고기한까지 연부연납 신청서를 제출해야 함

연부연납 가능 기간:

일반적으로 5년까지 가능
가업상속의 경우 최대 10년까지 연장 가능
상속재산 중 부동산이 50% 이상인 경우 최대 10년까지 연장 가능

연부연납 이자율:

국세기본법 시행령에 따라 결정(일반적으로 1.8% 전후)
일반 금융권 대출 이자보다 낮은 수준

연부연납을 활용하면 자산을 급하게 처분하지 않고도 세금을 납부할 수 있습니다. 특히 부동산이나 비상장주식 등 현금화하기 어려운 자산이 많은 경우 유용합니다.

5. 물납제도로 현금 부담 없이 세금 내기

🏠 물납제도는 현금 대신 부동산이나 유가증권으로 상속세를 납부할 수 있는 제도입니다. 현금 유동성이 부족할 때 자산을 저가로 매각하는 것을 방지할 수 있습니다.

물납 요건 및 절차

물납 신청 요건:

상속세액이 2,000만원을 초과해야 함
상속재산 중 부동산과 유가증권의 합계액이 전체 상속재산의 50%를 초과해야 함
상속세액이 상속받은 금융재산(금융채무 차감) 보다 많아야 함

물납 가능한 재산:

국채 및 공채
한국거래소에 상장된 유가증권
국내에 소재하는 부동산
기타 유가증권(비상장주식 포함)

물납 신청 절차:

상속세 신고기한 내에 물납신청서를 관할 세무서에 제출
세무서장의 허가를 받아야 함
물납 허가 시 재산의 관리·처분이 적합한지 여부가 심사됨

물납은 현금 유동성 문제를 해결할 수 있지만, 모든 재산이 물납에 적합한 것은 아닙니다. 국가가 관리하기 어렵거나 처분이 어려운 재산은 물납이 거부될 수 있습니다.

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6. 각종 공제제도 활용하기

💼 상속세에는 다양한 공제제도가 있습니다. 이러한 공제를 모두 활용하면 상속세 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

공제 종류	공제 한도	적용 조건
기본공제	2억원	모든 상속에 적용
배우자 공제	최소 5억원~최대 30억원	배우자가 상속받은 재산
자녀 공제	1인당 5,000만원	자녀가 상속인인 경우
미성년자 공제	1,000만원 × 19세까지 남은 연수	상속인이 미성년자인 경우
연로자 공제	1인당 5,000만원	상속인이 65세 이상인 경우
장애인 공제	1,000만원 × 기대여명 연수(최대 10년)	상속인이 장애인인 경우
일괄공제	5억원	기본공제+자녀공제+미성년자공제+연로자공제 대신 선택 가능